Como otro a√Īo m√°s, comienza el periodo de la presentaci√≥n de la declaracion de renta. Y, si nuestro perfil es de car√°cter inversionista, tenemos dificultades a la hora de saber c√≥mo tributan los distintos tipos de productos financieros en los que invertimos.

Desde Gestoring, queremos facilitar el aprendizaje y la comprensión a la hora de realizar la declaración o bien, si necesitas asesoramiento para hacer la misma.

Y, como todo esto, muchas veces nos lleva qurebaderos de cabeza, vamos a facilitar con una serie de preguntas y respuestas para así facilitar la comprensión de distintos conceptos y consejos para optimizar los recursos tributarios.

Asi que vamos all√°…

¬ŅQue tengo que declarar en mi declaracion de renta?

Las personas (físicas) están obligadas a declarar y tributar por las rentas obtenidas en el IRPF. El IRPF, es un impuesto que grava de manera progresiva (cuanta más renta tengamos mayor será el porcentaje de tribulación) la Renta Mundial.

Ello significa que tributaremos por toda la renta¬†con independencia de d√≥nde se haya conseguido,¬†ya sea dentro o fuera de Espa√Īa. Adem√°s, al ser un impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Aut√≥nomas puede ocasionar diferencias para distintos contribuyentes en funci√≥n de la Comunidad Aut√≥noma en la que residan.

El IRPF es un impuesto dual, clasifica la renta en dos tipos: general y ahorro, los cuales se gravan a tipos impositivos diferentes. Las operaciones de trading pertenecen, normalmente, al ahorro (salvo que operes con el dinero de un tercero, que tributarías como rendimientos de actividades profesionales).

Dentro del ahorro, existen dos clasificaciones a la hora de imputar la renta:

  • Rendimientos del Capital Mobiliario: Intereses, Dividendos, Participaciones en Beneficios y Rentabilidad de Activos Financieros como bonos, letras, obligaciones‚Ķ
  • Ganancias y P√©rdidas Patrimoniales¬†que derivan de una transmisi√≥n: venta de acciones, participaciones‚Ķ.

Ambos apartados se suman para obtener la denominada base imponible del ahorro, que se somete a gravamen.

¬ŅC√≥mo se declaran los intereses, dividendos y renta fija?

Tanto los intereses, dividendos y renta fija tributa como rendimiento de capital mobiliario.

¬ŅC√≥mo tributan las acciones. etf, opciones binarias, opciones y warrants?

Todos estos conceptos se declaran como ganancias o pérdidas patrimoniales. Hay que tener en cuenta que hasta que no se realice la venta de dichos productos, no hay que declararlo.

En las acciones, la venta de derechos de suscripción tributará como una ganancia patrimonial.

¬ŅC√≥mo se declaran los fondos de inversi√≥n?

La renta obtenida por un contribuyente en el reembolso o transmisión de las participaciones de un fondo se calificará como ganancia de patrimonio y se incorporará en la base imponible del ahorro a efectos del IRPF.

Cabe decir también que el reembolso de las participaciones de un fondo de inversión, está sujeto a retención fiscal a diferencia de una venta de acciones.

En el caso de los fondos de inversi√≥n, existe una bonificaci√≥n por la cual, si realizamos un cambio de fondo sin que el dinero quede a nuestra disposici√≥n en ning√ļn momento, la ganancia patrimonial generada con el primer activo subyacente, no tributa hasta la venta final.

¬ŅHay alguna forma para pagar menos?

Existe la posibilidad de acogerse a una deducción importante, la denominada Deducción por inversiones en empresa de nueva o reciente creación.

Como en toda deducción es importante asegurarse que cumplimos todos los requisitos establecidos en la Ley.

¬ŅC√≥mo tributan las criptomonedas?

Existen diferentes casos y, por lo tanto, diferente formas de tributación:

Caso 1: Compraventa de criptos

En este caso, como en cualquier otro activo financiero, tributamos como Ganancia/P√©rdida Patrimonial por el m√©todo FIFO.¬†OJO, recordad que es importante declarar las p√©rdidas sufridas en el ejercicio aunque no tengamos obligaci√≥n de presentar la declaraci√≥n porque pueden minorar los impuestos a pagar en los a√Īos siguientes.

Este caso tributa en la escala del ahorro.

 

Caso 2: Canje

Es decir, cambio de Bitcoins a Monero (por ejemplo) a través de un Exchange (Coinbase por ejemplo). El canje de criptos tributa, por lo que, deberemos llevar un registro de cada operación con sus respectivos beneficios/pérdidas para tener todo contemplado y ordenado a la hora de realizar la declaración del IRPF.

Este caso tributa, igual que el anterior, en la escala del ahorro.

 

Caso 3: Minado

El minado de Criptos es una actividad económica que presenta varias particularidades:

  • Obliga a realizar el alta en actividades econ√≥micas en el ep√≠grafe¬†831.9
  • Obliga a realizar el alta en aut√≥nomos y abonar la cuota correspondiente
  • Se trata de una actividad exenta de IVA (V3625-16)
  • Tributa en la escala de¬†gravamen general del IRPF

 

Caso 4: ICOs que pagan tipo de interés

Si acudimos a una ICO que nos ofrece un tipo de interés, esta operación tributará como Rendimiento del Capital Mobiliario en la escala del ahorro.

Si he tenido p√©rdidas,¬Ņestoy obligado a declararlas en la declaracion de renta?

Puedo declararlas, pero existen dos métodos para llevarlo a cabo:

1.-Los resultados negativos, después de haber compensado (juntado) todos los resultados correspondientes del apartado de Ganancias y Pérdidas Patrimoniales podrán compensarse con el límite del 15% con los Rendimientos del Capital Mobiliario.

2.- Los resultados negativos, se podr√°n¬†compensar con los beneficios de ejercicios posteriores¬†(a lo largo de los 4 a√Īos siguientes).

Las comisiones y gastos de gesti√≥n de operativa ¬Ņdesgravan de las ganancias brutas?

Los gastos generados de las operaciones financieras, tanto si es compra de acciones, bonos o futuros y opciones, son deducibles a efectos del IRPF siempre que el contribuyente sea una persona física. También son deducibles a efectos de Impuesto sobre Sociedades si es persona jurídica.

Y los gastos de suscripcion en tiempo real,¬Ņ se pueden deducir?

No, los gastos de suscripción en tiempo real no son deducibles.

He realizado muchas operaciones y no entran en mi declaracion de renta, ¬Ņ c√≥mo lo puedo resolver?

Cuando el n√ļmero de operaciones son m√°s de 48, el programa no deja declarar m√°s movimientos. Para ello, la Agencia Tributaria pone a disposici√≥n del contribuyente la realizaci√≥n de un computo global de dichas operaciones a trav√©s del m√©todo FIFO (First in, First out, esto es primera entrada, primera salida). Se calcular√°n todas las acciones compradas al principio por su valor y todas las acciones vendidas a su precio de venta. La diferencia entre ambas operaciones es lo que tributar√° en Hacienda y por lo tanto, el c√≥mputo global de las operaciones se mostrar√°n en el programa Padre como¬†una √ļnica operaci√≥n.

Lo habitual, para estar preparado en el caso de recibir una posible comprobaci√≥n en el futuro, es guardar alg√ļn tipo de¬†documento o archivo que justifique los importes declarados. Un archivo de Excel con el resultado de cada operaci√≥n o, si operas intrad√≠a, con el resultado de cada d√≠a, suele ser bastante manejable (dentro del engorro que supone llevar este control).

Mis operaciones de Bolsa no aparecen en mi borrador, ¬Ņ tengo que realizar la declaracion de renta?

Aunque las operaciones de Hacienda no aparezcan en el borrador de Hacienda, es necesario declararlas siempre y cuando se haya percibido una renta o una ganancia. Si a lo largo del a√Īo he obtenido varias ganancias patrimoniales por operaciones burs√°tiles, es¬†imprescindible declararlas¬†aunque no aparezcan en el borrador. Si no se declara, la Agencia Tributaria podr√° iniciar un procedimiento de comprobaci√≥n de datos con posibles recargos y sanciones.

Y si no las declaro, ¬Ņ Qu√© pasa?

Declarar las pérdidas patrimoniales es opcional. Ahora bien, no declarar ganancias o rentas procedentes de operaciones bursátiles o de otro tipo, puede incurrir en delito fiscal. Este delito fiscal lleva consigo unas multas e incluso penas de cárcel, dependiendo del importe no declarado.

Como dec√≠a anteriormente, si contamos obtener beneficios en a√Īos posteriores, puede ser¬†interesante fiscalmente declarar las p√©rdidas sufridas¬†aunque no tengamos obligaci√≥n de presentar la declaraci√≥n. En el fondo, eso reducir√° la tributaci√≥n si obtenemos beneficios en alguno de los 4 a√Īos siguientes y lo que buscamos es optimizar la declaraci√≥n y pagar lo m√≠nimo posible.

Y si existe alg√ļn error en mi declaracion de renta, ¬Ņ c√≥mo lo puedo solucionar?

Si se comete un error en la declaración presentada, se puede optar a realizar una complementaria de la misma. Si, en tal caso, no se realiza esta declaración complementaria, la Agencia Tributaria comenzará un procedimiento de verificación de datos. Este procedimiento puede acarrear recargos y sanciones que puede llegar al 50% del importe de la declaración.

Puedo crear una S.L para asi limitar mis recursos tributarios?

Esto solo ser√≠a correcto en el caso de que tus operaciones tributen como rendimientos de actividades econ√≥micas. Por impuesto de Sociedades s√≥lo tributar√≠a por el 15% (siendo una sociedad SL de nueva empresa) durante los dos primeros a√Īos y los siguientes, tributar√≠a por un 25%. Solamente se podr√≠a aplicar el 15% si podemos justificar que la empresa tiene actividad econ√≥mica y el trading no se considera una actividad econ√≥mica (salvo excepciones).

Mi broker est√° en un pais de Europa, pero no en Espa√Īa, ¬Ņc√≥mo declaro dichas operaciones en la declaracion de renta?

Espa√Īa tiene convenios de doble imposici√≥n internacional con muchos pa√≠ses, no solo con pa√≠ses europeos. Exactamente, t√ļ tributas en el pais de origen de las rentas y aparte¬†puedes deducirte la cuota que ya has pagado del impuesto en el extranjero¬†en tu declaraci√≥n en Espa√Īa.

Habr√≠a que estudiar el convenio de doble imposici√≥n de cada pa√≠s pero, lo habitual, es que¬†te practiquen una retenci√≥n fiscal que puedas descontar del IRPF¬†a pagar en Espa√Īa a trav√©s de la deducci√≥n por doble imposici√≥n internacional.

Mi borker esta en los Estados Unidos, ¬Ņ c√≥mo procedo a declarar dichas operaciones?

Dado que el IRPF es un impuesto que grava, en tu pa√≠s de residencia fiscal, las rentas obtenidas en todo el mundo, tendr√°s que¬†declarar las operaciones realizadas exactamente igual¬†que cualquier otro contribuyente. Si te realizan una retenci√≥n fiscal en las operaciones, entonces es cuando tendr√≠as que estudiar el convenio de doble imposici√≥n (est√° colgado en la web de la AEAT) para ver si dicha retenci√≥n la puedes aplicar como deducci√≥n en el impuesto a pagar en Espa√Īa (99% de los casos).

En el caso de que tengas, a 31 de diciembre,¬†activos depositados en el extranjero por valor superior a 50.000‚ā¨, entonces tendr√°s que presentar el modelo 720¬†informando de ello a la Agencia espa√Īola. Se trata de un modelo meramente informativo, que¬†no devenga impuesto alguno, pero con un r√©gimen sancionador (por errores u omisiones) demencial. Dicho r√©gimen sancionado est√° denunciado ante instituciones europeas, pero, a pesar de que han amenazado a Espa√Īa con llevarlos a los tribunales de justicia de la Uni√≥n Europea por atacar el principio de libre circulaci√≥n de capitales, Espa√Īa sigue sancionando en base a ello.

He realizado operaciones con un broker extranjero por menos de 50000‚ā¨, ¬Ņ tengo que realizar la declaracion de renta?

Sí, estás obligado a declarar tus operaciones pero estás exento de presentar el modelo 720.

No estas obligado a declarar ni informar a Hacienda a trav√©s del modelo 720 en el caso que el valor a final de a√Īo¬†no sea superior a 50.000‚ā¨, tanto si es por un inmueble, por acciones o cuenta bancaria.

Si el valor de la cuenta bancaria en el √ļltimo trimestre ha sido superior a 50.000 euros, s√≠ habr√≠a que informar a la Agencia Tributaria.

Estas son preguntas y respuestas que ayudan a resolver dudas, pero hay que tener en cuenta que existen varios factores dependiendo de en que comunidad autónoma residas.

Si quieres asesoramiento personalizado para tu declaracion de renta, no dudes en consultar con uno de nuestros asesores fiscales para resolver cualquier duda.