¿Qué es el modelo 200?

El modelo 200 es la declaración o liquidación del Impuesto sobre Sociedades (IS); aquel que se aplica sobre los beneficios que obtienen las empresas.

Sus modelos complementarios son el 202, que es el pago fraccionado de régimen general; y el 220 que es la declaración del IS para sociedades.

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¿Quién debe presentarlo a Hacienda?

Estarán obligados a presentar ante la AEAT este modelo aquellas entidades con residencia en el territorio español y que tenga personalidad jurídica propia. Es el caso de:

  • Sociedades Mercantiles: SA, SL, Colectivas, Laborales…
  • Sociedades Estatales, Autonómicas, Provinciales y Locales.
  • Agrupaciones de Interés Económico.
  • Fondos de Inversión Inmobiliaria (FII).
  • Uniones temporales de empresas.
  • Fondos de Capital Riesgo (VC).
  • Fondos de Pensiones.

¿Alguien está exento?

Existen excepciones para este impuesto según la Ley del Impuesto de Sociedades:

  • El estado, las comunidades autónomas, las entidades locales, banco de España. Fondo de garantía de depósitos de entidades de crédito, instituto de España…
  • Parcialmente exentas estarán entidades sin ánimo de lucro, uniones, federaciones, colegios profesionales, cámaras oficiales, sindicatos de trabajadores… que:
    • Sus ingresos totales no superen los 100.000€ anuales.
    • Sus ingresos correspondientes a rentas no exentas sometidas a retención no superen los 2.000€ anuales.
    • Todas las rentas no exentas que obtengan estén sometidas a retención.
  • Los partidos políticos.

¿Qué plazos hay para presentarlo?

No existe un plazo determinado para presentar este impuesto; dependerá de cuándo termine el ejercicio económico de tu empresa. Por tanto, cada contribuyente lo hará en unas fechas diferentes.

Para saber cuándo tendrás que presentar el modelo 200, debes calcular 6 meses tras el cierre del período impositivo. Si, en tu caso, el ejercicio económico corresponde con el año natural deberás presentar el modelo 200 antes del 25 de julio del año siguiente.

Recuerda que debes rellenar el modelo aunque no hayas tenido actividad durante el ejercicio anterior.

¿Cómo hay que rellenarlo?

Empezaremos por la página 1 del modelo, de arriba a abajo:

  • Período impositivo: sólo debes indicar la fecha de inicio y cierre del período por el que presentas la declaración; es decir, tu ejercicio económico.
  • Identificación del declarante: pega las etiquetas que te ha facilitado, previamente, la Agencia Tributaria.
  • Ejercicio: en esta casillas deberás indicar cómo es tu ejercicio económico. Pondrás un número (1, 2 ó 3) según tu caso:
    1. Ejercicio económico de 12 meses que coincide con el año natural.
    2. Ejercicio económico de 12 meses que no coincide con el año natural.
    3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.

A continuación, deberás completar el anexo del documento:

  • Código CNAE: CNAE son las siglas de Clasificación Nacional de Actividades Económicas. Según cuál sea tu actividad, deberás introducir un código determinado.
  • Declaración complementaria: deberás marcar esta casilla si este modelo sustituye a otro anterior en el que hayas cometido algún error.
  • Firma del declarante.

Has terminado de cubrir el modelo 200, pero junto a este debes presentar una serie de documentación obligatoriamente.

  • Balance y cuenta de pérdidas y ganancias.
  • Justificación de los impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba ser incluida en la base imponible.
  • Comunicación de inversiones anticipadas y del sistema de financiación de la entidad, cuando se hayan realizado en Canarias.